青海警官职业学院财务管理办法(试行)

发布者:由磊发?#38469;?#38388;:2015-09-22浏览次数:15

青海警官职业学院财务管理办法(试行)

  

青警职?#28023;?span>2007105

第一章 总则

第一条 为进一步规范学院财务行为,加强财务管理,根据《中华人民共和国会计法》、《高等学校财务制度》和《事业单位财务规则》及国家有关财经法规,结合学院的实际,制定本规定。

第二条 学院财务管理的基本原则是:贯彻执行国家有关财经法规和财务规章制度;坚持勤俭办学的方针;正确处理事业发展需要和资金供给关系,社会效益和经济效益的关系,国家、集体和个人三者利益的关系。

第三条 学院财务管理的主要任务是:依法多渠道筹集资金;合理编制学院预算,并对预算执行过程进行控制和管理;科学配置学院?#35797;矗?#21162;力节约支出,提高资金使用效益;加强资产管理,防止资产流失;建立健全财务规章制度,规范院内经营秩序;如实反映学院财务状况;对学院经济活动的真实性、合理性、合法性进行监?#20581;?#25511;制。

 

第二章 财务管理机构和职责

第四条 学院财务工作实行党委领导下的院长负责制。

第五条 学院财务管理分为:行政财务核算管理和经营财务核算管理。

第六条 学院设置装备财务处,负责学院财务计划和财务管理工作,下设财务科和财务?#34892;摹?/span>

(一)财务科为学院行政事业经费核算机构,主要依据《预算会计制度》,实施预算管理,主要对非生产经营性资金的核算、监?#20581;?#25511;制。为学院发展做到事前有项目、有预算,事中有计划、有控制,事后有管理、有分析。

(二)财务?#34892;?#20026;学院经营实体经费核算机构,专门服务于经营实体。经营实体负责人为会计行为的责任主体,主要依据《企业会计制度》,对经营实体的经营业务进行核算、监?#20581;?#25511;制。进一步加强成本核算,为学院的经营管理提供决策依据。

(三)财务?#34892;?#27599;月向财务科报送财务报表,财务科按期、按规定通盘向主管财务院长和装备财务处报送财务报表;财务科和财务?#34892;?#35774;立银行账户必须经主管财务院长批准后报装备财务处备案。

 

第三章 预算管理

第七条 学院预算编制坚持“轻重缓急、量入为出、收支平衡”的总原则。收入预算要坚持积极稳妥,支出预算要坚持统筹兼顾,保证重点,勤俭节约。

第八条 学院预算编制根据青海省财政厅预算编制的内容和政策规定,结合学院的创收情况,按学院各项事业发展计划和任务与财力可能,以及年度收支增减等因素进行编制年度预算,并报财政厅。

(一)财务科负责编制学院日常经费、人员经费预算方案,各职能部门根据工作目标编制项目支出预算方案。经装备财务处综合编制出年度预算方案报学院批准后执行。

(二)院级预算必须各自平衡不得编制赤字预算。在学院支出预算总额中还要保留有?#23454;?#27604;例的预备费(机动费),以用于解决当年学院预算执行中出现的不可预见性开支。

第九条 学院预算分配方法

(一)保障教职工工资和离退休人员、遗属生活费、基本日常开支及学生伙食补贴。

(二)保障教学日常开支,每年有重点、有计划、有目标地向教学予以专项?#24230;搿?/span>

(三)保障特困生的补助。

(四)创造条件提高教职工福利待遇。

第十条 部门预算编制和审批程序

(一)学院各部门依据工作、教学计划编制部门全年预算。每年第一季度将本部门经费预算,详实地按使用项目报装备财务处。

(二)装备财务处编制出院内年度预算实施方?#36127;?#25253;院长办公会议或党委会议?#33539;ā?#32463;学院教职工代表大会审查批准后各部门严格执行。

 

第四章 收入管理

第十一条 学院收入是学院为开展业务及其他活动依法取得的非偿还性资金,包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入(学生学费、住宿费、培训费)、经营收入、附属单位上缴收入和其它收入。

第十二条 各项收费必须严格执行财政和物价部门批准的收费范围和标准,未经批准不得自行收费。

第十三条 各项收费均纳入学院财务部门统一管理。各单位取得收入必须及时、全额上交财务机构入账核算。

第十四条 学生学费、住宿费、教材费和进修费、培训费、科技成果转让费等有关费用由财务科统一收取。

第十五条 由部门代收的房租费、水电费、有关杂费和各类社会服务收费,一律由学院财务部门核发收款收据,每月底将收入和收据交学院财务部门结算。

第十六条 使用符合国家规定的票据。学院财务部门结合行业性质,按有关规定购置和使用合法票据,建立健全领用、核销管理办法。实行票款分离制度,公开收费项目及标准。

 

第五章 支出管理

第十七条 学院的支出包括:教育事业支出、科研事业支出、经营支出、自筹基建支出、其它支出等。

第十八条 审批的原则与责任

(一)财务收支审批坚持“依规据法,收支并重,先审后批,权责结合”的原则。

(二)审核人应按部门年初预算指标,对各项支出(包括日常支出、项目支出、个人及家庭的补助支出)的程序,原?#35745;?#25454;等项目的真实性、合法性、准确性、效益性进行审核,并签署意见。

(三)审批人应根据审核人意见,结合财力及需求,酌情审批。对财务收支的真实性、合法?#38498;?#25928;益性,以及有关经济活动负有领导责任和直接责任。

第十九条 财务审核内容

(一)外来原?#35745;?#35777;必须符合规定要求。

(二)审核原?#35745;?#35777;的真实性、合法性。

(三)审核原?#35745;?#35777;的准确性、完整性。

(四)审核经费支出的合理性、合规性、效益性。

(五)审核报账时间的及时性?#36824;?#36827;实物必须有经手人、实物验收人签字。

第二十条 报账、审批程序

(一)依据国家有关财务规章制度和学院规定的开支范围和标准。各项支出必须事前审批,事后持有真实、合法、?#34892;?#30340;凭据,并填制〈事业经费报销审批单〉。达到固定资产管理范围的,必须办理资产登记?#20013;?#23646;于材料、油料及低值易耗品必须办理入库登记?#20013;?#25353;审批程序办理结算?#20013;?/span>

(二)专项经费是指学院用于特定项目或用途的支出,对已?#25165;?#30340;专项经费,有关部门应按预算指标编制专项经费支出明细计划报装备财务处,并对计划的实施进行日常管理,凡与专项经费支出项目或用途不符的支出,均不能在专项经费中列支。任何人不?#38376;?#20316;它用。

(三)来?#27599;?#20154;各部门对口接待,并填制〈青海警官职业学院公务接待费使用审批表〉。接待标?#21450;礎?#30465;级行政事业单位接待经费管理办法》青财行字[20041088号文件执行,超标接待费用由接待部门或个人承担。

(四)严格执行青海省财政厅《青海省国?#19968;?#20851;和事业单位工作人员省内差旅费管理办法》青财行字(20051069号文件和《青海省国?#19968;?#20851;和事业单位工作人员省外差旅费管理办法》青财行字(20041037号文件。

(五)严格控制出差人员乘坐飞机、软卧,在临行前应填制〈青海警官职业学院乘坐飞机、软卧审批表〉。出差返回单位后及时办理报销?#20013;?#24182;由财务部门审核后填制〈青海警官职业学院差旅费报销单?#25285;?#36827;入审批程序。

(六)对不按程序或不合规定的凭证,不予报销。

第二十一条 经费审批权限

(一)财务科经费审批要严格执行逐级审签程序,所有开支须经装备财务处审核,500元以下的经费支出由装备财务处审批,5000元以下的经费支出由主管财务院长审批,10,000元以下的经费支出由院长审批,10,000元以上的经费支出提请院长办公会或院党委会审定。

(二)财务?#34892;?#32463;费审批程序,根据经营性质给一定的政策和权限。

1.经营单位负责人为本企业会计的责任主体。1,000元以下维持日常公务开支由经营单位负责人直?#30001;?#25209;,10,000元以下的经费支出由主管财务院长审批,大额开支提请院长办公会或院党委会审定。

2.经营实体在制定人员工资标准、范围时,须经部门主管院长及财务主管院长批准后报组织人事处和装备财务处备案,一经批准不得随意变更。

第二十二条 为了增强财务管理透明度,确保预算资金发挥最大的使用效益,无预算的项目原则上不予开支。

(一)严格控制公务费,特别对?#22987;?#36153;、电话费、加班费、招待费、差旅费、会议费、水电费、取暖费、购置费、修缮费和车辆燃修费等公务开支进行严格审核、严格控制。

(二)全院办公电话费开支,经核定各部门电话费用定额后,院财务每年一次性交清话费,不足部分自理。

(三)禁止以各?#32622;?#20041;、任何方式超标准开支接待费。

第六章 资产管理

第二十三条 学院资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。

第二十四条 学院财务部门要建立健全现金和各?#25191;?#27454;的内部管理制度,严格按照中国人民银行《现金管理条例》和《银行结算办法》办理现金及各?#25191;?#27454;的结算。

第二十五条 现金管理

(一)按国务院《现金管理暂行条例》规定,学院可支付现金的范围如下:

1.职工工资、津贴、补贴、学生奖学金、贷学金及有关补助费等?#21326;?/span>

2.个人劳务酬金和各种奖金?#21326;?/span>

3.各种劳保、福利费用及国家和学院规定的对个人的其他支出?#21326;?/span>

4.向个人或部门购买农副产品,对方不具备转帐条件的?#21326;?/span>

5.出差人员必须随身携带的差旅费?#21326;?/span>

6.银行规定结算起点以下的零星支出?#21326;?/span>

7.因采购地点不?#33539;ā?#20132;通不便、抢险救灾以及其它特殊情况,办理转帐结算不够方便,必须使用现金的,需经部门提出申请,并经同意后方可支付现金。

(二)库存现金限额原则不得超过开户银行每次?#33539;?#30340;金额。

(三)因特殊业务需要应支付备用金,按开户银行核定的标准办理,不包括在库现金限额内。

(四)无论何种来源收入的现金,原则上应于当日送存开户银行。

(五)支付现金,应该从备用金中支付或从银行提取;不得从现金收入直接支付,坐支现金。

(六)不?#21152;?#19981;符合财务制度的凭证充抵库存现金,不准谎报用途套取现金,不准将学院收入的现金以个人名义存入银行,不准保留帐外公?#30465;?#35774;置小金库。

第二十六条 银行存款管理

(一)银行存款是指学院存放在银行或其他金融机构的各种货币资金。

(二)加强对银行账户的管理,必须严格按照有关规定在正式的银行开设账户并办理相关开户?#20013;?#38500;学院财务部门按有关规定设立账户,学院其他各部门一律不得在金融机构开设银行结算账户。

(三)学院在银行开立的存款账户,只能办理本身的业务活动,不得出租出借和转让账户。

(四)学院财务部门必须按照《银行结算制度》的规定,正确运用银行结算方?#20581;?#30446;前采用的结算方式一般?#26657;?#25903;票、汇兑、商业汇票、银行汇票、银行本票和托收承付等。

(五)现金结算范围以外的所有经济业务,必须通过银行办理转账结算。

(六)各部门在办理付款业务时,必须提供对方单位名称、开户银行、账号以及汇款的用途、金额,并按程序履行各级审签?#20013;?#21518;,财务部门原则上要确认收款单位、提供发票单位、合同乙方单位都一致后方可付款。

(七)财务部门一般不得签发空?#23383;?#31080;、不准签发远期或空?#20998;?#31080;。

(八)空?#23383;?#31080;由专人保管。签发支票由财务负责人授权,且必须凭审签?#20013;?#40784;备、审?#23435;?#35823;的原始单据作为依据。

第二十七条 固定资产管理。

(一)固定资产是指学院?#21152;?#25110;者使用的能以货币计量的经济?#35797;矗?#21253;括各种财产、债权和其他权利。

(二)学院资产是国家国有资产的组成部分,学院资产管理实行“统一领导、归口分级管理”的体制。加强货币资金、债权、对外投资、财产物资、无形资产的管理,确保资产的安全完整、合理?#34892;А?#33410;?#38469;?#29992;和保值增值。具体管理按《青海警官职业学院固定资产管理办法》执行。

第二十八条 加强资金管理,处理往来款项。

(一)职工预借的差旅费,必须在出差返校后的10天内办理报销?#20013;?/span>

(二)特殊情况下职工和学生预借款,必须在事后的10天内办理结账?#20013;?/span>

(三)借出差旅费因其他事由未出行的,应在3天内还款。

(四)各种物资采购借款,应在货物验收后的7天内办理报?#30465;?#32467;账?#20013;?/span>

(五)借款人员如逾期不报?#30465;?#19981;按期归还借款或不按时交纳有关费用,可采取以下措施:

1.从借款人或经办人工资中扣还?#21326;?/span>

2.暂停支?#30563;?#27454;部门各种用款?#21326;?/span>

3.酌情暂扣部门同等数额的院内津贴。

 

第七章 会计档案管理

第二十九条 财务部门必须加强会计档案管理,建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度,保证会计档案妥善保管、?#34892;?#23384;放、方便查阅、严防毁损、散失和泄密。

第三十条 财务部门每年形成的会计档案,应当由会计机构按?#23637;?#26723;要求,负责整理立卷,装订成册,编制会计档案保管清册。

第三十一条 当年形成的会计档案,在会计年度终了后,可暂由会计机构保管一年,期满之后,应当由会计机构编制?#24179;?#28165;册,?#24179;?#26412;单位档案机构统一保管。出纳人员不得兼管会计档案。

第三十二条 财务部门保存的会计档案不得借出。如有特殊需要,经部门负责人批准,可以提供查阅或者复制,并办理登记?#20013;?#26597;阅或者复制会计档案的人?#20445;?#20005;禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。

第三十三条 采用计算机进行会计核算的单位,应当保存打印出的纸质会计档案。

第三十四条 ?#24179;?#20250;计档案时,应当编制会计档案?#24179;?#28165;册,列明应当?#24179;?#30340;会计档案名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限等内容。

 

第八章 财务监督

第三十五条 财务监督是贯彻国家财经法规以及学院财务规章制度,维护财经纪律的保证。学院财务管理工作要自觉接受各级?#22270;臁?#23457;计部门的监?#20581;?#26816;查。

第三十六条 学院的财务监督包括事前监?#20581;?#20107;中监督和事后监督三?#20013;問健?#23398;院可根据实际情况对不同的经济活动实行不同的监督方?#20581;?#24314;立和健全各级经济责任制和财务主管人员离任审计制度。

第三十七条 财会人员必须严格遵守国家财经法规和财务制度,认真执行本规定,坚持原则,严格管理,不得违反国家财经法规、财务制度,学院的财会人员有权按《会计法》及其他有关规定行使财务监督权。对违反国家财经法规的行为,有权提出意见并向上级主管部门和其他有关部门反映。加强财务审计监督和各种专项财经检查监督力度,确保学院财务管理工作制度化、法制化、科学化。

 

第九章 附则

第三十八条 各系(部)联合办学收入,按《青海警官职业学院教学单位收入管理办法(试行)》审批执行。

第三十九条 学院财务?#34892;?#38500;执行本办法有关规定外,还应执行《企业财务制度》和有关财经法规,并根据本办法的有关规定,结合各经营单位实际情况制定具体的财务管理实施办法。

第四十条 学院保护财会人员依法行使财务监督权。

第四十一条 本办法由装备财务处负责解释。

第四十二条 本办法自通过之日起执行。

 

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